编者按：《证券发行上市保荐业务管理办法》规定，保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员应当遵守法律、行政法规和中国证监会、证券交易所、中国证券业协会的相关规定，恪守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，廉洁从业，尽职推荐发行人证券发行上市，持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。
12月14日，力源科技发布收到上海证券交易所纪律处分决定书的公告。公告显示，因公司2021年通过提前确认项目进度，虚增营业收入和利润总额，上海证券交易所决定对力源科技及有关责任人予以纪律处分。
此前力源科技还曾因违规等被交易所监管关注。2022年，公司曾因召开的部分董事会、监事会会议记录中的召开方式、会议地点与实际情况不符等事项被上海证券交易所开出纪律处分决定书。
公开信息显示，力源科技首次公开发行股票的保荐机构、持续督导机构为中信证券，持续督导期为2021年5月13日至2024年12月31日。
公司出现提前确认项目进度、虚增营收等事项，中信证券作为时任保荐机构，是否在督导期尽职履行其督导义务？
力源科技：2021年度虚增收入和利润
公告显示，公司于2023年12月14日收到上海证券交易所关于对浙江海盐力源环保科技股份有限公司及有关责任人予以纪律处分的决定。
根据中国证券监督管理委员会浙江监管局出具的《行政处罚决定书》（〔2023〕20号）查明的事实，2021年度，浙江海盐力源环保科技股份有限公司（以下简称力源科技或公司）通过提前确认11个水处理项目进度的方式，虚增营业收入和利润总额，其中：2021 年年度报告虚增营业收入 103,838,981.52 元、虚增利润总额27,072,877.87元，分别占当期披露金额的 24.71% 和68.23%。
公司通过提前确认项目进度，虚增营业收入和利润总额，严重违反了《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款、第七十九条，《上海证券交易所科创板股票上市规则（2020 年修订）》第1.4条、第5.1.2 条、第5.1.3条等相关规定。
面包财经研究员梳理公开资料发现，此前力源科技在2022年也收过上海证券交易所的纪律处分决定书。公告显示，由于分项目材料尚未完全发至客户项目现场而提前确认收入、公司研发费用列支和管理不规范；以及2022年召开的部分董事会、监事会会议记录中的召开方式、会议地点与实际情况不符，力源科技被上海证券交易所纪律处分。
中信证券是否尽督导责任？
面包财经研究员梳理公开资料发现，力源科技于2021年5月在科创板上市，首次公开发行股票的保荐机构、持续督导机构为中信证券，持续督导期为2021年5月13日至2024年12月31日。
根据《中信证券股份有限公司关于浙江海盐力源环保科技股份有限公司2021年度持续督导跟踪报告》，中信证券持续督导工作内容包括：“督导上市公司建立健全并有效执行信息披露制度，审阅信息披露文件及其他相关文件，并有充分理由确信上市公司向上海证券交易所提交的文件不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。”、“督导上市公司建立健全并有效执行内控制度，包括但不限于财务管理制度、会计核算制度和内部审计制度，以及募集资金使用、关联交易、对外担保、对外投资、衍生品交易、对子公司的控制等重大经营决策的程序与规则等。”
根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第11号——持续督导》第十八条，保荐人应当督导上市公司建立健全并有效执行信息披露制度，审阅信息披露文件及其他相关文件，并有充分理由确信上市公司向本所提交的文件不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
力源科技2021年出现提前确认项目进度，虚增营业收入和利润总额，中信证券作为保荐机构，是否在督导期尽职履行其督导义务？
中信证券：曾涉及保荐业务违规
根据证监会网站公开披露的信息，最近几年中信证券多次因保荐项目被证监会或省级证监局采取监管措施。
其中，中信证券曾因作为华钰矿业的保荐机构被上海证券交易所出具监管措施决定书。
监管措施决定书显示，中信证券作为华钰矿业首次公开发行并上市项目保荐机构，在 2017年至2018年6月持续督导工作中存在问题。第一，对关联方及关联交易现场检查不到位，未保持应有的职业审慎并开展审慎核查，未能督导发行人有效防止关联方违规占用发行人资金。第二，对销售收入及主要客户异常变化核查不充分，未采取充分的核查程序
公开资料显示，张佑君现任中信证券董事长、执行董事；杨明辉担任中信证券总经理、执行董事；张国明担任中信证券合规总监、法律部行政负责人。
保荐督导项目出现问题，中信证券风控团队是否做到了勤勉尽责，公司内控是否合规？董事长、总经理、合规负责人等高管今后该如何补齐风控短板？
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